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企業所得稅預繳申報表又變了,掌握3點,輕松搞定!
來源: | 作者:新啟亞 | 發布時間: 2天前 | 47 次瀏覽 | 分享到:
為貫徹落實型微利企業普惠性所得稅減免政策,國家稅務總局公告2019年第3號又對《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)進行了修訂。

為貫徹落實型微利企業普惠性所得稅減免政策,國家稅務總局公告2019年第3號又對《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)進行了修訂。


同時,國家稅務總局公告2019年26號又對其進行了調整,主要是為了貫徹落實從事污染防治的第三方企業減按15%稅率征收企業所得稅、擴大固定資產加速折舊優惠政策適用范圍等企業所得稅優惠政策。


接下來,和小編一起看看,企業所得稅預繳申報表具體有哪些變化,本月又該如何填寫申報。


1

核定征收不再適用的報表


針對查賬征收適用的《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)來說的,也就是下面這個表,核定征收不適用此表。




2

注意以下三點


一、只需要填本年累計數



比如7月申報第2季度,只需填寫1-6月的數據。

企業所得稅依然是累算,需要注意的是:不要填錯4-6月的數據了。


二、三種預繳方式如何選擇?



此設置源于企業所得稅法第五十四條規定分月或者分季預繳企業所得稅時有三種方式:

按照月度或者季度的實際利潤額預繳

按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳

按照經稅務機關認可的其他方法預繳

預繳方法一經確定,該納稅年度內不得隨意變更。也許你會發現,你們企業的這個選項申報表一般都是鎖死的,不是隨便能動的。


“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”和“按照稅務機關確定的其他方法預繳”兩種預繳方式屬于稅務行政許可事項,納稅人變更需要履行行政許可相關程序。


即:我們一般都是按實際利潤預繳企業所得稅,你確實有困難的想要以其他方式,必須提交相關證明材料申請,稅務局許可了才行。具體電子稅務局就可以提交申請,如上圖。


三、企業類型選擇



如果涉及執行《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第57號發布)的跨地區經營匯總納稅企業,或者同一省(自治區、直轄市、計劃單列市)內設立不具有法人資格分支機構的跨地區經營匯總納稅企業,并且總機構、分支機構參照《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》規定征收管理的勾選。

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